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3.1.1.2
ｶﾝﾊﾟﾆBSの仕組み |
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：要入力 |
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：ｶﾝﾊﾟﾆ内連結消去及び連結消去 |
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：ｶﾝﾊﾟﾆ取引〔全連結では表示不要〕 |
http://www.fureai.or.jp/~h-itoh |
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（
）：貸方 |
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Co：カンパニ |
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△ ：利益ﾏｲﾅｽ、CF減 |
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：部門間／子会社間の債権債務・売上仕入 |
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管理部門 |
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調達部門 |
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カンパニ |
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全連結 |
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製造子会社 |
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製造子会社連結調整 |
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営業 |
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ｶﾝﾊﾟﾆ連結 |
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| BS項目 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
|
BSの残高 |
|
BSの残高 |
|
BSの残高 |
|
BSの残高 |
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|
現預金 |
|
44 |
|
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|
109 |
|
|
|
|
|
109 |
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153 |
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|
ｶﾝﾊﾟﾆ預金 |
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(44) |
|
1 |
|
|
|
11 |
|
32 |
|
43 |
|
0 |
全社横計は必ず￥0 |
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|
売掛金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
|
|
250 |
|
250 |
|
|
売掛金→親会社 |
|
|
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
200 |
|
200 |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ売掛金 |
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|
|
230 |
|
|
|
30 |
|
|
|
30 |
|
260 |
|
全社では貸借一致 |
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|
Co内連結消去〔自Co子会社→自Co営業〕 |
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|
(230) |
|
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|
|
材料 |
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7 |
|
|
|
|
|
7 |
|
7 |
|
|
仕掛品 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
5 |
|
5 |
|
|
製品 |
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|
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|
|
5 |
|
|
|
|
|
5 |
|
5 |
|
|
買掛金 |
|
|
|
(75) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(75) |
|
|
買掛金←親会社 |
|
|
|
|
|
(77) |
|
|
|
|
|
(77) |
|
(77) |
|
|
買掛金←製造子会社 |
|
|
|
(200) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(200) |
|
|
有償支給未収入金 |
|
|
|
77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
77 |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金←製造子会社連結調整 |
|
|
|
(30) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(30) |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金←調達部門 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(230) |
|
(230) |
|
(230) |
|
|
Co内連結消去〔自Co営業←自Co子会社〕 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
|
|
|
|
経費未払金 |
|
|
|
|
|
(30) |
|
|
|
|
|
(30) |
|
(30) |
|
|
未払賃金 |
|
|
|
|
|
(90) |
|
|
|
|
|
(90) |
|
(90) |
|
|
資本金 |
|
0 |
|
|
|
(100) |
|
|
|
|
|
(100) |
|
(100) |
|
|
その他の剰余金 |
|
(44) |
|
|
|
(9) |
|
|
|
|
|
(9) |
|
(53) |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金 |
|
44 |
|
(1) |
|
|
|
(11) |
|
(32) |
|
(43) |
|
0 |
全社横計は必ず￥0 |
|
|
当期利益 |
|
|
|
(2) |
|
(20) |
|
(30) |
|
(20) |
|
(70) |
|
(72) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
貸借ﾊﾞﾗﾝｽ |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
|
| PL項目 |
PL |
|
|
PL |
|
|
PL |
|
|
PL |
|
PL |
|
|
PL |
|
PL |
|
|
営業売上 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(250) |
|
|
(250) |
|
(250) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ売上→営業 |
|
|
(230) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社の売上→親会社 |
|
|
|
|
(200) |
|
|
|
|
|
|
(200) |
|
(200) |
|
|
買戻し合理化実現額振替 |
|
|
30 |
|
|
|
|
(30) |
|
|
|
(30) |
|
|
|
|
Co内連結消去〔自Co子会社→自Co営業〕 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
仕入製品費〔支給品〕【購入単価】 |
|
|
75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
75 |
|
|
仕入製品費〔支給品〕【成行単価】 |
|
|
(77) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(77) |
|
|
仕入製品費〔買戻し品〕 |
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ仕入←調達部門 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
|
|
230 |
|
|
|
|
Co内連結消去〔自Co営業←自Co子会社〕 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(230) |
|
|
|
|
材料費〔支給品〕 |
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
70 |
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
経費 |
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
30 |
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
労務費 |
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
90 |
|
|
仕掛品増減 |
|
|
|
|
(5) |
|
|
|
|
|
|
(5) |
|
(5) |
|
|
製品増減 |
|
|
|
|
(5) |
|
|
|
|
|
|
(5) |
|
(5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
売上総利益 |
0 |
|
2 |
|
20 |
|
30 |
|
20 |
|
70 |
|
72 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 各部門のBS |
|
|
|
|
管理部門のBS |
|
| 調達部門のBS |
|
・ |
預金は管理部門及び製造子会社で一括管理する |
|
| ・ |
当月の営業部門へのｶﾝﾊﾟﾆ売上は、ｶﾝﾊﾟﾆ売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
・ |
管理部門は、ｶﾝﾊﾟﾆ預金を通じて、各部門に資金供給しており、通常、ｶﾝﾊﾟﾆ預金は赤残になる |
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
・ |
財務会計元帳上の資本金・その他の剰余金は、管理部門及び製造子会社で残高管理する |
|
|
|
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残＝前月のｶﾝﾊﾟﾆ売上 |
|
|
|
その他の剰余金は、ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金を通じて、各部門に帰属させる |
|
| ・ |
当月の調達部門の支給品購入高・支給高・買戻し高は、買掛金・有償支給未収入金を通して翌月へ繰り越される |
|
管理部門としてのその他の剰余金は、その他の剰余金残高からｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金赤残を控除したものとなる |
|
| ・ |
当月の製造子会社連結調整への買戻し合理化実現額振替は、ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ連結のBS |
|
| 製造子会社のBS |
|
当月の営業売上は、売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
| ・ |
当月の親会社への売上は、売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
同一カンパニに帰属する製造子会社の売掛金【成行単価】と営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金は連結消去される |
|
| ・ |
当月の製造子会社の支給品仕入高【成行単価】は、買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
製造子会社の売掛金【成行単価】＝製造子会社の売掛金→親会社＋製造子会社連結調整のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金 |
|
|
|
|
|
当月の製造子会社の支給品仕入高【成行単価】は、買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
| 営業部門のBS |
|
|
|
| ・ |
当月の営業売上は、売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
全連結のBS |
|
| ・ |
前月の売掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
売掛金残は財務会計元帳上の残高 |
|
|
|
前月の売掛金残＝前月の売上 |
|
|
買掛金残は財務会計元帳上の残高 |
|
| ・ |
当月のｶﾝﾊﾟﾆ仕入←調達部門 は、ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
調達部門の有償支給未収入金と製造子会社の買掛金←親会社は連結消去される |
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
製造子会社の売掛金と調達部門の買掛金←製造子会社は連結消去される |
|
|
営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金前月残＝前月の営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ仕入 |
|
ｶﾝﾊﾟﾆ預金残高は各部門の貸借差額で算定するが、全社集計レベルでは￥０となる |
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＝前月の調達部門のｶﾝﾊﾟﾆ売上→営業部門 ＝調達部門のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金前月残 |
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ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金残高は、全社集計レベルでは￥０となる |
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