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3.1.1.2
ｶﾝﾊﾟﾆBSの仕組み |
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：要入力 |
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：ｶﾝﾊﾟﾆ内連結消去 |
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：ｶﾝﾊﾟﾆ取引〔全連結では表示不要〕 |
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http://www.fureai.or.jp/~h-itoh |
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（
）：貸方 |
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Co：カンパニ |
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△ ：利益ﾏｲﾅｽ、CF減 |
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：部門間の債権債務・売上仕入 |
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管理部門 |
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調達部門 |
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カンパニ |
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全連結 |
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製造所 |
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営業 |
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ｶﾝﾊﾟﾆ連結 |
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| BS項目 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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BSの残高 |
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現預金 |
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375 |
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0 |
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375 |
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ｶﾝﾊﾟﾆ預金 |
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(175) |
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20 |
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15 |
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140 |
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155 |
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0 |
全社横計は必ず￥0 |
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売掛金 |
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1,000 |
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1,000 |
|
1,000 |
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ｶﾝﾊﾟﾆ売掛金 |
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640 |
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900 |
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|
900 |
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1,540 |
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全社では貸借一致 |
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Co内連結消去〔自Co製造所→自Co営業〕 |
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(900) |
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|
材料 |
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10 |
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10 |
|
10 |
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|
仕掛品 |
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10 |
|
|
|
10 |
|
10 |
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|
製品 |
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10 |
|
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|
10 |
|
10 |
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|
買掛金 |
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(610) |
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|
|
0 |
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(610) |
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|
ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金←調達部門 |
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(640) |
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|
(640) |
|
(640) |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金←製造所 |
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|
(900) |
|
(900) |
|
(900) |
|
|
Co内連結消去〔自Co営業←自Co製造所〕 |
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|
900 |
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|
経費未払金 |
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(50) |
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|
|
(50) |
|
(50) |
|
|
未払賃金 |
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(200) |
|
|
|
(200) |
|
(200) |
|
|
資本金 |
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(200) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(200) |
|
|
その他の剰余金 |
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(175) |
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|
|
|
|
|
|
|
(175) |
|
|
ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金 |
|
175 |
|
(20) |
|
(15) |
|
(140) |
|
(155) |
|
0 |
全社横計は必ず￥0 |
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当期利益 |
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(30) |
|
(40) |
|
(100) |
|
(140) |
|
(170) |
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|
|
|
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|
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|
|
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|
貸借ﾊﾞﾗﾝｽ |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
0 |
|
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| PL項目 |
PL |
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|
PL |
|
|
PL |
|
|
PL |
|
|
PL |
|
PL |
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|
営業売上 |
|
|
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|
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|
(1,000) |
|
|
(1,000) |
|
(1,000) |
|
|
|
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|
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|
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|
ｶﾝﾊﾟﾆ売上→製造所 |
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(640) |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
ｶﾝﾊﾟﾆ売上→営業 |
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|
(900) |
|
|
|
|
(900) |
|
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|
Co内連結消去〔自Co製造所→自Co営業〕 |
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|
|
|
|
|
|
900 |
|
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ｶﾝﾊﾟﾆ仕入〔原材料〕 |
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610 |
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|
ｶﾝﾊﾟﾆ仕入←製造所 |
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|
|
|
900 |
|
|
900 |
|
|
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|
Co内連結消去〔自Co営業←自Co製造所〕 |
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|
|
|
(900) |
|
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|
材料費 |
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|
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|
600 |
|
|
|
600 |
|
600 |
|
|
調達合理化負担額 |
|
|
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|
30 |
|
|
|
|
30 |
|
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|
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|
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|
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|
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|
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|
|
経費 |
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
50 |
|
50 |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
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|
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|
労務費 |
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|
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|
200 |
|
|
|
|
200 |
|
200 |
|
|
仕掛品増減 |
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|
(10) |
|
|
|
|
(10) |
|
(10) |
|
|
製品増減 |
|
|
|
|
(10) |
|
|
|
|
(10) |
|
(10) |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
売上総利益 |
0 |
|
30 |
|
40 |
|
100 |
|
140 |
|
170 |
|
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|
|
|
| 各部門のBS |
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| 調達部門のBS |
|
管理部門のBS |
|
| ・ |
当月の製造所へのｶﾝﾊﾟﾆ売上は、ｶﾝﾊﾟﾆ売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
・ |
預金は管理部門で一括管理する |
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
・ |
管理部門は、ｶﾝﾊﾟﾆ預金を通じて、各部門に資金供給しており、通常、ｶﾝﾊﾟﾆ預金は赤残になる |
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|
|
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残＝前月のｶﾝﾊﾟﾆ売上 |
|
・ |
財務会計元帳上の資本金・その他の剰余金は、管理部門で残高管理する |
|
| ・ |
当月の調達部門の材料仕入高は、買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
|
|
その他の剰余金は、ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金を通じて、各部門に帰属させる |
|
|
管理部門としてのその他の剰余金は、その他の剰余金残高からｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金赤残を控除したものとなる |
| 製造所のBS |
|
| ・ |
当月の営業へのｶﾝﾊﾟﾆ売上は、ｶﾝﾊﾟﾆ売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
ｶﾝﾊﾟﾆ連結のBS |
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
当月の営業売上は、売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
|
|
前月のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金残＝前月のｶﾝﾊﾟﾆ売上 |
|
同一カンパニに帰属する製造所のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金と営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金は連結消去される |
|
| ・ |
当月の製造所の材料仕入高【成行単価】は、ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
当月の製造所の材料仕入高【成行単価】は、ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金を通して翌月へ繰り越される |
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|
製造所の材料仕入高【成行単価】＝調達部門のｶﾝﾊﾟﾆ売上→製造所 |
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|
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金残は、当月、全額消し込まれる |
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全連結のBS |
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製造所のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金前月残＝前月の製造所の材料仕入高 |
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売掛金残は財務会計元帳上の残高 |
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＝前月の調達部門のｶﾝﾊﾟﾆ売上→製造所 ＝調達部門のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金前月残 |
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買掛金残は財務会計元帳上の残高 |
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ｶﾝﾊﾟﾆ預金残高は各部門の貸借差額で算定するが、全社集計レベルでは￥０となる |
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| 営業部門のBS |
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ｶﾝﾊﾟﾆその他の剰余金残高は、全社集計レベルでは￥０となる |
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| ・ |
当月の営業売上は、売掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
| ・ |
前月の売掛金残は、当月、全額消し込まれる |
|
|
|
前月の売掛金残＝前月の売上 |
|
| ・ |
当月のｶﾝﾊﾟﾆ仕入←製造所 は、ｶﾝﾊﾟﾆ買掛金を通して翌月へ繰り越される |
|
| ・ |
前月のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金残は、当月、全額消し込まれる |
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営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ買掛金前月残＝前月の営業部門のｶﾝﾊﾟﾆ仕入 |
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＝前月の製造所のｶﾝﾊﾟﾆ売上→営業部門 ＝製造所のｶﾝﾊﾟﾆ売掛金前月残 |
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